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融資租賃法律咨詢(十五)——破產(chǎn)融資租賃債權(quán)申報(bào)與租賃物取回

2022-12-14
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- 引 言 -

2022年11月1日,上海市高級(jí)人民法院、上海市司法局關(guān)于上海市高級(jí)人民法院企業(yè)破產(chǎn)案件管理人初審名冊(cè)公告,北京恒都(上海)律師事務(wù)所入選三級(jí)破產(chǎn)管理人名冊(cè)。

2022年11月28日下午,恒都破產(chǎn)專業(yè)委員會(huì)在上海分所舉辦了“恒都破產(chǎn)業(yè)務(wù)第一次學(xué)習(xí)會(huì)”,為本月即將承接破產(chǎn)案件做足充分準(zhǔn)備。

筆者主要專注于融資租賃業(yè)務(wù)領(lǐng)域,察覺(jué)到融資租賃與破產(chǎn)兩大業(yè)務(wù)的交匯點(diǎn),即破產(chǎn)融資租賃債權(quán)的申報(bào)與租賃物的取回問(wèn)題,長(zhǎng)期疏于關(guān)注尚處于空白狀態(tài),因此作為恒都上海分所律師,有責(zé)任盡快將破產(chǎn)程序中涉及的融資租賃債權(quán)申報(bào)與租賃物取回的法律流程做出詳盡梳理。

- 探 討 -

一、識(shí)別融資租賃債權(quán)

對(duì)債權(quán)人所申報(bào)的融資租賃債權(quán),進(jìn)行判斷,是否構(gòu)成融資租賃債權(quán)。

如果構(gòu)成融資租賃債權(quán),則直接進(jìn)入下一步流程“二、確定租賃物取回時(shí)點(diǎn)” 。

如果不構(gòu)成融資租賃債權(quán),則原則上依照其所構(gòu)成的法律關(guān)系處理。實(shí)務(wù)中,不構(gòu)成融資租賃法律關(guān)系的情形,常見(jiàn)有構(gòu)成租賃(經(jīng)營(yíng)租賃)、借款(借貸)關(guān)系:

(一)租賃

構(gòu)成租賃(經(jīng)營(yíng)租賃)法律關(guān)系的,依照合同約定確定人民法院裁定破產(chǎn)清算之日止的逾期租金及利息,申報(bào)為破產(chǎn)債權(quán)。

同時(shí),由出租人行使取回權(quán),將租賃物取回;即使出租人未行使取回權(quán),租賃物所有權(quán)仍屬于出租人,不得列入破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)。

(二)借款合同

構(gòu)成借款(借貸)法律關(guān)系的,依照合同約定確定人民法院裁定破產(chǎn)清算之日止的逾期本金及其利息,申報(bào)為破產(chǎn)債權(quán)。

同時(shí),貸款人對(duì)“租賃物”不享有任何物權(quán)權(quán)利,“租賃物”列入破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)。

二、確定租賃物取回時(shí)點(diǎn)

作為破產(chǎn)管理人,應(yīng)關(guān)注租賃物的現(xiàn)時(shí)狀態(tài)并征詢出租人是否行使租賃物取回權(quán)。

(一)人民法院裁定破產(chǎn)清算之日之前已經(jīng)取回租賃物

破產(chǎn)清算日之前,出租人已經(jīng)將租賃物依法取回的,依照融資租賃合同解除處理。不涉及破產(chǎn)程序,但處理結(jié)果確定的債權(quán),作為破產(chǎn)債權(quán)申報(bào)。

(二)人民法院裁定破產(chǎn)清算之日之后要求取回租賃物

破產(chǎn)清算日之前,出租人未行使融資租賃法律關(guān)系項(xiàng)下的租賃物取回權(quán);在破產(chǎn)清算日之后,出租人作為債權(quán)人,向破產(chǎn)管理人要求行使破產(chǎn)法律關(guān)系項(xiàng)下的租賃物取回權(quán)的,則進(jìn)入直接下一步流程“三、確定租賃債權(quán)總額”。

雙方先確定租賃債權(quán)總額,再確定租賃物價(jià)值。以租賃債權(quán)總額,扣減租賃物價(jià)值后的余額,作為破產(chǎn)債權(quán)進(jìn)行申報(bào)。同時(shí),租賃物所有權(quán)歸屬于債權(quán)人(出租人),或者由債權(quán)人(出租人)取回,或者在確定租賃物價(jià)值時(shí)已經(jīng)拍賣(mài)處置。

(三)人民法院裁定破產(chǎn)清算之日之后未要求取回租賃物

破產(chǎn)清算日之前,出租人未行使融資租賃法律關(guān)系項(xiàng)下的租賃物取回權(quán);在破產(chǎn)清算日之后,出租人作為債權(quán)人,向破產(chǎn)管理人僅僅要求申報(bào)破產(chǎn)債權(quán),并不行使破產(chǎn)法律關(guān)系項(xiàng)下的租賃物取回權(quán),則雙方只依照流程“三、確定租賃債權(quán)總額”,確定租賃債權(quán)總額。

以該租賃債權(quán)總額,作為破產(chǎn)債權(quán)進(jìn)行申報(bào)。同時(shí),租賃物所有權(quán)歸屬于破產(chǎn)人(承租人),由破產(chǎn)管理人將租賃物列入破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)。

注意:該情形破產(chǎn)管理人應(yīng)當(dāng)明確提示債權(quán)人(出租人)有權(quán)取回租賃物,如果債權(quán)人(出租人)確定不行使租賃物取回權(quán)的,應(yīng)當(dāng)要求債權(quán)人(出租人)出具書(shū)面聲明,聲明在之后的破產(chǎn)程序中,破產(chǎn)債權(quán)不能得到全部清償時(shí),也將放棄解除融資租賃合同、收回租賃物的權(quán)利。

三、確定租賃債權(quán)總額

融資租賃債權(quán)通常包括如下幾部分,需要分別確定,加總計(jì)算得出總額:

(一)租金

租賃債權(quán)組成部分的租金,由兩部分構(gòu)成:

1.逾期租金。從融資租賃合同項(xiàng)下的起租日開(kāi)始,至人民法院裁定破產(chǎn)清算之日止,尚未支付的租金,稱為逾期租金,作為租賃債權(quán)組成部分;

2.未到期租金。從人民法院裁定破產(chǎn)清算之日開(kāi)始,至融資租賃合同項(xiàng)下租賃期滿之日止,因未到期尚未支付的租金之和,稱為未到期租金。

如果債權(quán)人(出租人)行使租賃物取回權(quán),則未到期租金轉(zhuǎn)化為下述“(三)解約損失”,作為解約損失計(jì)入租賃債權(quán)組成部分;

如果債權(quán)人(出租人)明確放棄行使租賃物取回權(quán),則未到期租金作為租賃債權(quán)組成部分。

(二)逾期利息

僅僅只有上述“(一)租金”之中的“1.逾期租金”,才需要計(jì)算逾期利息;而上述“(一)租金”之中的“2.未到期租金”,不需計(jì)算逾期利息。

計(jì)算逾期利息的利率,依照融資租賃合同的約定確定。

由于“1.逾期租金”是由多期逾期租金組成的總和,因此計(jì)算逾期利息,應(yīng)當(dāng)按照每期逾期租金的逾期天數(shù)分別計(jì)算加總確定。

(三)解約損失

如果債權(quán)人(出租人)明確放棄行使租賃物取回權(quán),則會(huì)產(chǎn)生融資租賃合同的解約損失,應(yīng)當(dāng)作為租賃債權(quán)組成部分。

解約損失,是從人民法院裁定破產(chǎn)清算之日開(kāi)始,至融資租賃合同項(xiàng)下租賃期滿之日止,因未到期尚未支付的租金之和,也就是上述“(一)租金”之中的“2.未到期租金”。

因此該部分租賃債權(quán)其金額是確定的,只是不同情形下,名稱不同而已。債權(quán)人(出租人)行使租賃物取回權(quán)時(shí),稱為解約損失;債權(quán)人(出租人)不行使租賃物取回權(quán)時(shí),稱為未到期租金。

(四)留購(gòu)價(jià)款

留購(gòu)價(jià)款完全取決于融資租賃合同中,是否有約定。但留購(gòu)價(jià)款是否作為租賃債權(quán)組成部分,取決于債權(quán)人(出租人)是否行使租賃物取回權(quán)。

債權(quán)人(出租人)行使租賃物取回權(quán)時(shí),留購(gòu)價(jià)款不作為租賃債權(quán)組成部分;債權(quán)人(出租人)不行使租賃物取回權(quán)時(shí),留購(gòu)價(jià)款作為租賃債權(quán)組成部分計(jì)入。

四、確定租賃物價(jià)值

是否需要確定租賃價(jià)值,也取決于債權(quán)人(出租人)是否行使租賃物取回權(quán)。

債權(quán)人(出租人)行使租賃物取回權(quán)時(shí),需要確定租賃物價(jià)值;債權(quán)人(出租人)不行使租賃物取回權(quán)時(shí),則無(wú)需確定租賃物價(jià)值,直接跳過(guò)該流程,進(jìn)入下述“五、確定破產(chǎn)債權(quán)與租賃物歸屬”。

確定租賃物價(jià)值可以選擇如下幾種方式:

(一)共同委托拍賣(mài)

破產(chǎn)管理人與債權(quán)人(出租人)共同委托拍賣(mài)行,將租賃物以競(jìng)價(jià)方式進(jìn)行處置。所得價(jià)款作為租賃物價(jià)值金額。

(二)共同委托評(píng)估

破產(chǎn)管理人與債權(quán)人(出租人)共同委托評(píng)估機(jī)構(gòu),對(duì)租賃物進(jìn)行價(jià)值評(píng)估。以評(píng)估價(jià)格作為租賃物價(jià)值金額。同時(shí),債權(quán)人(出租人)將租賃物取回,并取得租賃物的完整所有權(quán)。

(三)協(xié)商確定價(jià)值

協(xié)商確定租賃物價(jià)值分兩種情形:

1.在融資租賃合同中已經(jīng)作出事先約定。這種情形下,雙方即可直接依照約定,確定租賃物價(jià)值;如一方有證據(jù)認(rèn)為依照約定確定的租賃物價(jià)值,偏離租賃物實(shí)際價(jià)值,可以要求人民法院委托評(píng)估或者拍賣(mài)租賃物。

2.雙方直接協(xié)商確定價(jià)值。這種情形下,雙方可以參照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)所得稅法等法律規(guī)定中,有關(guān)固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)的規(guī)定,協(xié)商確定租賃物價(jià)值。協(xié)商不成,也可以要求人民法院委托評(píng)估或者拍賣(mài)租賃物。

五、確定破產(chǎn)債權(quán)與租賃物歸屬

有關(guān)破產(chǎn)債權(quán)最終金額的確定和租賃物所有權(quán)的最終歸屬,分為兩種情形:

(一)債權(quán)人(出租人)申報(bào)破產(chǎn)債權(quán)時(shí),要求行使租賃物取回權(quán)的,以逾期租金、逾期利息、解約損失之和,扣減租賃物價(jià)值后的金額,作為破產(chǎn)債權(quán)進(jìn)行申報(bào)。

(二)債權(quán)人(出租人)申報(bào)破產(chǎn)債權(quán)時(shí),放棄行使租賃物取回權(quán)的,以逾期租金、未到期租金、逾期利息、留購(gòu)價(jià)款之和,作為破產(chǎn)債權(quán)進(jìn)行申報(bào)。租賃物所有權(quán)歸屬破產(chǎn)人(承租人),由破產(chǎn)管理人將租賃物破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)范圍內(nèi),進(jìn)行處置。

- 結(jié) 語(yǔ) -

由上述流程可以看出,在破產(chǎn)程序中,融資租賃債權(quán)的申報(bào)金額和租賃物的取回,分為兩種不同情形,而且完全由債權(quán)人(出租人)單方選擇決定。

- 本文作者 -

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